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公司资本-值得注意的是,部分审计机构的失职争议并非孤立存在-无极县新闻

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起诉上海迪士尼

監管部門發佈的2018年行政處罰情況顯示,當年中介機構違法類案件處罰13起。其中,中原證券、東方花旗等證券公司作為資產併購重組項目財務顧問,未勤勉盡責履行核查義務,導致存在虛假記載或重大遺漏。大華所、立信所等會計師事務所作為上市公司相關業務審計機構,未勤勉盡責履行審計程序,導致相關審計報告存在虛假記載等。

值得注意的是,部分審計機構的失職爭議並非孤立存在。在與上市公司相關的中介生態鏈中,證券機構、資產評估機構、律師事務所等未能勤勉盡責甚至知法犯法的案件,也不時出現。

與此同時,中介機構的「利益衝突」問題值得關注,違法成本亟待提升。當前,我國資本市場仍處於快速發展階段,部分會計師事務所為留住客戶、搶奪市場,重視審計費用等「小利」忽視了市場「大利」,將謹慎性原則拋諸腦後,甚至產生「劣幣驅逐良幣」現象和「破窗效應」。

新華每日電訊

中介機構「立得住」,資本市場才能「頂起來」。中介機構應為資本市場提供真實、準確、公平的信息,減少信息不對稱,讓投資人進行定價、交易、投資。如果信息失真,資本市場的功能發揮將大打折扣。要讓中介機構當好「看門人」,監管機構應加大監管處罰力度,逐步完善法規文件、制約機制,促使中介機構歸位盡責方是「而立當立」之道。

康得新4年虛增利潤總額119億元,輔仁葯業(600781)手握18億元貨幣資金卻無法完成6000萬元分紅,大族激光(002008)歷時8年投資約6.7億元的歐洲項目至今進展存疑……今年以來,資本市場亂象頻出,作為「看門人」的中介機構也被推上風口浪尖。從1990年證券交易所開業至今,中國資本市場已近「三十而立」,但中介機構如何「而立當立」的課題亟待破解。

與康得新(002450)百億「天雷」相關的審計機構瑞華,對行業產生的「衝擊波」令人警醒。目前,瑞華已被監管部門立案調查,受此影響,瑞華手中正在排隊的29家IPO項目均被暫停,包括主板10家、中小板7家以及創業板12家。

一些銀行也捲入違規上市公司的「羅生門」。康得新與北京銀行(601169)西單支行還在就「消失」的122億元現金「扯皮」,監管機構則要求北京銀行說明「存款和函證業務內部控制是否健全」。

中介機構是資本市場的「看門人」,理應給上市公司「挑刺」。在市場中,大部分從業機構身處一線,為上市公司健康穩定運營貢獻力量。但一段時間以來,也有部分中介機構屢屢觸犯監管「紅線」,甚至從「看門人」淪為「放風者」,為部分上市公司財報造假「提供便利」。

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