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通用经营-上交所要求隆鑫通用核实并说:明公司与该客户的业务实际开展情况-乡宁新闻

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《證券日報》記者諮詢了一名畢馬威的會計師,他談道:「加蓋隆潤經營部公章的購銷協議、貨物簽收單、對賬單等資料,並以隆潤經營部背書的銀行承兌匯票為主要付款方式。以上這些行為個人認為理論上作為隆鑫通用不知情該公司已經註銷進而一直向其銷售產品是站得住腳的,但是這意味首先是對方公司造假了,因為該公司已經註銷,這些東西理論上已經不能使用。其二,該公司與隆鑫通用必須沒有關聯關係,不然也不排除內控混亂。」

另外記者諮詢了一名企業財務人士,該人士稱:「這個事情主要要看隆鑫通用與這家已註銷的企業究竟有沒有發生真實交易,如果是真實收到了錢的話,那就是該已註銷公司造假的材料,如果是賬上掛了一個應收款,那大概率就是隆鑫通用的問題。」

對此,隆鑫通用的解釋是,在與隆潤經營部的業務往來中,隆潤經營部向公司提供了加蓋隆潤經營部公章的購銷協議、貨物簽收單、對賬單等資料,並以隆潤經營部背書的銀行承兌匯票為主要付款方式。同時,公司向其開具增值稅普通發票並確認收入。由於在業務往來中,前述事項均未出現異常,因此公司一直與隆潤經營部保持業務往來。公司與隆潤經營部的交易是真實的。那麼,該種說法是否站得住腳呢?

另外一名企業財務還告訴《證券日報》記者,「這些賬都可以去稅務局查,因為既然是賣貨,除了銀行流水,那肯定還有運輸,也就是還需要運輸的發票」。

關聯關係交易較多內控混亂除此之外,隆鑫通用內控似乎也存在一定問題。據了解,隆鑫通用客戶重慶隆潤摩托車銷售有限公司(以下簡稱重慶隆潤)的股東陳小麒,曾任隆鑫通用下屬子公司中層管理人員。對此,上交所要求隆鑫通用結合陳小麒在公司任職的具體情況,包括是否持股、所任職務,說明公司與其是否存在可能導致利益傾斜的特殊關係;補充披露公司與陳小麒參控股或任職的法人或其他組織的業務往情況,說明是否與陳小麒在公司承擔的工作職責存在利益衝突,相關交易是否真實、公允;結合公司對員工兼職的相關管理規定,說明有關內控機制是否得到有效落實。

11月7日晚間,上交所向隆鑫通用發佈了問詢函,要求公司就其問詢函中三方面內容進行核實及補充披露。

下遊客戶註銷三年仍有業務往來?具體來看,上交所關注的第一個事項為是否存在虛增收入的問題。根據天眼查工商信息顯示,隆鑫通用國內摩托車業務客戶武侯區隆潤摩托車經營部(以下簡稱隆潤經營部)成立於2014年11月13日,2016年6月份辦理註銷登記。2016年起,隆潤經營部代理銷售隆鑫通用摩托車整車及零部件,2016年至今隆鑫通用對其累計銷售金額為4821.84萬元。那麼,一家已註銷的企業如何還能代理此後幾年間隆鑫通用的產品呢?

最後值得關注的是,隆鑫通用的控股股東隆鑫控股有限公司(以下簡稱隆鑫控股)持有重慶農村商業銀行股份有限公司(以下簡稱渝農商行)5.02%的股份,隆鑫通用方面稱,隆鑫控股相關人員均未在渝農商行擔任董事或高級管理人員職務,公司在渝農商行購買理財產品不構成關聯交易。但是《證券日報》記者查閱渝農商行於2019年9月20日披露的招股說明書顯示,2019年6月份辭任該行董事的段曉華曾任隆鑫控股總裁助理兼財務總監。

因此,上交所要求隆鑫通用補充披露自隆鑫通用上市以來,隆鑫控股的董事、監事和高級管理人員在渝農商行兼任董事或高級管理人員的具體情況,包括姓名、職務及對應任職期間,說明公司認定渝農商行不構成關聯方是否符合相關規定;補充披露公司自上市以來與渝農商行的資金往和其他交易情況,包括但不限於存貸款、委託理財等,並結合有關法律法規說明相關交易是否真實、公允,決策程序和信息披露是否合規,是否存在其他利益安排;說明公司是否存在其他應披露而未披露的關聯關係。

對此,上交所要求隆鑫通用核實並說明公司與該客戶的業務實際開展情況,相關交易是否真實、公允;結合相關內控制度,說明開展銷售業務時是否對交易對方進行了必要的盡職調查及調查情況;結合具體業務模式,說明公司與已辦理註銷登記的隆潤經營部開展經營業務是否符合相關規定;結合銷售模式、客戶結構,核實並說明公司其他客戶是否存在註銷登記等處於非正常經營狀態的情況。

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